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采购与付款循环中，以下哪些情况可能因内部控制缺陷导致风险？

A.采购部门同时负责验收与付款
B.采购审批由采购经理直接完成
C.采购订单未经过审批程序
D.验收人员可篡改采购合同

优质解答

答案

ACD

解析

采购部门兼任验收与付款（A）、未审批订单（C）、验收人员篡改合同（D）均属内部控制缺陷。选项B虽不理想，但未明确违反核心职责分离原则。

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科目：审计题型：多选题难度：中等来源：AI生成
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